中物联:现行税收制度制约了物流一体化与网络化

作者:od体育平台发布时间:2011-01-05 00:28

本文摘要:1月24日,中国物流及订单联合会今天公布《我国物流企业税收开销研究报告》,认为现行税收制度对物流业发展有一定影响,附加税税率不统一,对物流业一体化运营造成制约。不能建设跨越地区的统一税,不能对物流业网络化经营构成障碍等。物联认为,物流业是充分竞争的行业,物流企业平均利润率呈圆形大幅上升趋势。 仓库企业占3%-5%,运输企业占2%-3%,货代和一般物流服务的利润率只有2%左右。相反,企业的税收支出低于全国宏观水平,税收支出的增长速度导致营业收入和利润快速增长。

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1月24日,中国物流及订单联合会今天公布《我国物流企业税收开销研究报告》,认为现行税收制度对物流业发展有一定影响,附加税税率不统一,对物流业一体化运营造成制约。不能建设跨越地区的统一税,不能对物流业网络化经营构成障碍等。物联认为,物流业是充分竞争的行业,物流企业平均利润率呈圆形大幅上升趋势。

仓库企业占3%-5%,运输企业占2%-3%,货代和一般物流服务的利润率只有2%左右。相反,企业的税收支出低于全国宏观水平,税收支出的增长速度导致营业收入和利润快速增长。由于低利润率和高税收支出,大企业发展后积极性不足,中小企业难以继承。2012年以后,营业税改征增值税逐渐从全国涌出,物流企业的税收支出进一步减轻。

特别是设置交通服务税率、从营业税体制下的3%下降到增值税体制下的11%后,追加扣除严重不足,物流业、特别是专门从事交通服务的企业的税负将减少。与原来的营业税体制相比,多数企业增加了一倍左右。此外,财政部和国家税务总局2010年发表的《关于移往残疾人低收入单位城镇土地使用税等政策的通报》(财税[2010] 121号)明确表示,将地价计算为房地产本金应税房地产税。

不仅构成房地产所占面积实际重复的税收,进一步减少企业的税收支出,而且在继续实施时,地价确认标准不统一等,不会出现征收问题,有助于仓储型物流企业的身体健康发展。* * *增值税税率不统一,对物流业一体化运营的制约* * *中物联认为,综合运输、仓储等各业务环节通过一体化运营减少社会物流总成本是物流业的基本运营特征。物流业各环节税目不统一,税率不完全相同,是壮年后遗症行业发展的瓶颈问题。

在营业税制度下,物流业务分为交通业和服务业两类细目,分别实行3%和5%的税率。从2012年开始的营改增示范政策为物流业提供交通运输服务和物流辅助服务两个细目,税率分别为11%和6%。这不仅不符合国务院的拒绝,不适应环境、现代物流业的发展,还减少了税收征收工作的再生可能性,减少了物流企业的纳税风险。

* * *无法建设跨越地区的统一税,成为物流业网络化的障碍。* *网络化经营也是物流企业的基本运营模式之一。2008年新的《企业所得税法》实施后,物流企业所得税的统一缴纳规定中断。

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在全国经营并设立分公司的物流企业继续执行《横跨省市总分机构企业所得税分配及支出管理办法》(财室(2012) 40号)。企业分支机构不得按规定在当地按月或按季度向所在地主管税务机关申报并缴纳企业所得税,总机构不得统一纳税。

当地缴纳企业所得税的方式有助于企业在集团内及时专管损益,搅乱物流企业的网络关系,减少集团运营成本和税负,限制物流企业的强强。物流业营业税征收附加值后,集团型企业也面临着不可分割的问题。

大型物流企业广泛具备集团统一控制、分子公司集中经营的组织结构。随着集团内部集中于订单及专业化运营,同一企业集团内不同税务主体之间的购买费用没有制定得相当严重。《营业税改征增值税试点实施办法》第42条规定,经财政部和国家税务总局或其许可的财政及税务机关批准后,可以在总机关向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。2011年12月30日,财政部和国家税务总局公布《关于中国东方航空公司继续执行总机构试点纳税人增值税计算出来交纳暂行办法的通报》(财税[2011] 132号),允许中国东方航空公司及其分支机构分期缴纳增值税,但没有从整个行业跳出来。

* * *物流业所属行业界限模糊,税目税率确认不明确* * *现代物流业是复合产业,包含运输、仓储、货代、租车、仓储信息等多种形式。目前,我国没有统一物流业确认标准,导致了物流业所属形式的税收项目。例如,在营改增之前,租车业务各地根据营业税中的交通业、服务业和邮政通信业,以三种不同的税目征收营业税。因为三个税收目的的税率差距不大(3%,5%),所以对立很显眼。

但是营业税征收附加值后,对立开始明显。确认为租车企业或取得交通服务,以11%的税率缴纳增值税。或者确认接受物流支持服务,按6%的税率缴纳增值税。或者仍然按照邮政通信服务缴纳3%的营业税。

虽然减少《关于将铁路运输和邮政业划入营业税改征增值税试点的通报》(财税(2013) 106号)供需服务税目,但难以定义供需服务和交通服务,因此不会减少收税官再生的可能性。针对上述问题,物联向国家相关部门明确提出了统一物流业各阶段增值税率、允许物流企业集团统一税、追加实施土地使用税减免课税政策、调整和修改不合理的税收政策、实施反对物流业发展的长效税收政策的政策建议。


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